Налоги в Италии в 2023 для физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов

Статьи об Италии и недвижимости в Италии: полезные материалы для покупателей и владельцев итальянской недвижимости

Италия – яркая страна с интересной культурой и прекрасным климатом, которая занимает лидирующие позиции по привлечению туристов со всего мира, однако для тех, кто решает переехать или инвестировать в эту средиземноморскую страну, важно иметь представление, какие налоги платят в Италии в 2023, ставки налогов в Италии, какие налоги в Италии для иностранцев, как избежать двойного налогообложения и как воспользоваться налоговыми льготами.

Налоговая система и виды налогов в Италии

Налоговая система Италии относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов с прогрессивной шкалой налогообложения.

Все налоги в Италии можно разделить на две группы:

  • Государственные национальные
  • Местные коммунальные

Государственные налоги состоят из:

  • Подоходный налог в Италии для физических лиц и компаний
  • Налог на прибыль предприятий
  • НДС
  • Акцизы
  • Отчисления на социальное страхование
  • Ипотечные и кадастровые налоги,
  • Налоги с игровой деятельности
  • Налог на дарение и наследование

Местные налоги включают:

  • Региональный налог на производственную деятельность
  • Налог на имущество
  • Налог на утилизацию твердых отходов
  • Региональный и коммунальный подоходный налог
  • Регистрационный сбор для транспортных средств
  • Налог на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта
  • Сбор на электроэнергию

Налоговые законы Италии признают субъектами налоговых отношений юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Налоговые резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Государственное регулирование системы налогообложения в Италии

Основная роль принадлежит Министерству экономики и финансов, при котором действует Департамент налоговой политики. Его деятельность заключается в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

На региональном уровне действуют Агентства налоговых поступлений (Agenzie delle entrate), обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

Налоги в Италии для физических лиц

Физические лица обязаны выплачивать в казну:

  • Подоходный налог в Италии для физических лиц (например, налоги на сдаваемую недвижимость в Италии)
  • Налог на инвестиции (дивиденды, проценты по вкладам)
  • Налог на имущество (налоги на недвижимость, налог на землю, налог на авто и пр.)
  • Налог на наследство и дарение
  • Социальные отчисления в Италии

Какой подоходный налог в Италии (налог на зарплату)?

Заработная плата, а также непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Он представляет собой авансовый платеж по налогу на прибыль, удерживаемый по прогрессивной ставке в соответствии с уровнем дохода.

Ставки подоходного налога в Италии для физических лиц. Прогрессивная шкала налогообложения в Италии

Доход, EUR Ставка налога
0 – 15 000 23%
15 001 – 28 000 27%
28 001 – 55 000 38%
55 001 – 75 000 41%
75 001 и выше 43%

 

Региональный налог взимается по прогрессивной шкале от 0,7 до 3,3%, размер которого устанавливается местными органами.

Также взимается муниципальный налог, размер которого колеблется в пределах от 0% до 0,9%.

За какой период платятся налоги в Италии?

Если срок не продлен, остаток и любой первый взнос должны быть уплачены до 30 июня года, в котором подается налоговая декларация, или в течение следующих 30 дней путем уплаты дополнительного сбора в размере 0,40%. Крайний срок уплаты второго или одного авансового платежа – 30 ноября.

Налоговые льготы Италии

Итальянское налоговое законодательство допускает вычет определенных расходов из валового дохода налогоплательщика, такие как – социальное обеспечение, медицинское страхование, взносы за медицинскую помощь, алименты по решению суда, возмещение ряда коммерческих расходов и другие.

Flat Tax в Италии для нерезидентов

Flat Tax – льготный налоговый режим в Италии, применяемый к богатым физическим лицам, решившим перевести свое налоговое резидентство из-за рубежа в Италию. Фиксированная ставка налога Flat Tax – €100 000 в год независимо от размера дохода. Ставки льготного налога Флэт Такс в Италии для резидентов отличаются от ставок для резидентов.

Налоги в Италии для иностранцев

Налоговые резиденты и нерезиденты Италии

Физическое лицо считается налоговым резидентом, если оно имеет регистрацию в соответствии с законодательством и проживает в Италии более 183 дней в году (Гражданский кодекс).

Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире (мировой доход), за исключением действия закона об избежании двойного налогообложения.

Налоговые ставки в Италии для нерезидентов касаются только тех доходов, которые получены из итальянских источников.

Избежание двойного налогообложения Италия Россия

В 1996 году между Россией и Италией была подписана Конвенция «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения» с целью развития экономического сотрудничества между двумя странами.

В рамках соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Италией, установлены определенные правила налогообложения для резидентов и нерезидентов. Конвенция регулирует прямое налогообложение имущества и доходов физических и юридических лиц на территории другой страны, резидентами которой они не являются.

Налоговая база включает в себя доходы, полученные от источников в России или Италии.

Таким образом, соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Италией позволяет избежать двойного налогообложения для резидентов и нерезидентов обеих стран.

Налог на инвестиции и прироста капитала

Налог на дивиденды

Налоговые ставки в Италии на инвестиционный доход – фиксированные, они равны 26% за исключением некоторых случаев. Если в руках одного лица содержится существенный пакет ценных бумаг компании, то ставка становится прогрессивной и может составлять до 49% за дивиденды.

Налог на проценты по вкладам

В Италии налог на проценты по вкладам зависит от суммы дохода и статуса налогоплательщика. Для резидентов Италии налог на проценты по вкладам составляет 26%, но может быть уменьшен в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Для нерезидентов налоговые обязательства в Италии на проценты по вкладам также составляет 26%, но может быть уменьшен в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Важно отметить, что в Италии существуют некоторые особенности налогообложения процентов по вкладам, например, существует возможность получения налоговых кредитов и применения налоговых льгот для некоторых категорий инвесторов.

Фиксированная ставка налога на проценты равна 26%, исключение составляют проценты на облигации по государственным займам – 12,5%.

Италия. Налоги на недвижимость

Налог при покупке недвижимости в Италии

Регистрационный налог в Италии для иностранцев-нерезидентов при покупке недвижимости (imposta di registro) составляет 9% от кадастровой стоимости жилья для первой недвижимости и 2% для второй и последующих.

Если вы планируете купить недвижимость в новостройке, то НДС при покупке составит 10% от рыночной стоимости. Если речь идет о вторичном рынке, то налог при покупке оплачивается в размере 9% от кадастровой стоимости объекта, которая обычно существенно ниже продажной цены.
Налоговые обязательства в Италии при покупке недвижимости меняются в том случае, если в течение 18 месяцев после покупки нерезидент оформляет ВНЖ и становится резидентом Италии по адресу приобретенной недвижимости. Тогда он вправе воспользоваться льготным налоговым режимом при покупке первого дома – 4% НДС при покупке нового жилья или выплатить 2% за регистрационный сбор при приобретении недвижимости на вторичном рынке.

Если новый собственник не оформить вид на жительство Италии в течение 18 месяцев, то данная льгота сгорает, и доплачивается разница в налоге.

Налог на владение недвижимостью в Италии

Владельцы недвижимости обязаны платить ежегодный налог в Италии на имущество (IMU). Размер этого налога зависит от таких факторов, как местоположение и категория недвижимости. Также существует налог на прирост стоимости недвижимости (IMU sulla seconda casa), который взимается с второго жилья.

Налог на имущество относится к местным налогам ИМУ, налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости, помноженной на коэффициент. Ставка налога на недвижимость составляет 0,76 % и может варьироваться в зависимости от муниципалитета в границах коэффициента 0,3%. В Риме размер налога на недвижимость составляет 10,6%. Владельцы первой недвижимости на территории Италии и имеющие постоянную регистрацию в этой стране, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог в Италии при сдаче в аренду недвижимости

Налог на аренду недвижимого имущества составляет 21%, но может быть снижен до 10% при соблюдении определенных условий.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости представляет собой разницу между ценой покупки со всеми дополнительными расходами и ценой продажи. Это налог оплачивается при продаже недвижимости в течение первых 5 лет после покупки. Фиксированная ставка – 26%, прогрессивная до 49%.

Налог на наследство и дарение

  • 4% – для прямых наследников (супруг и дети)
  • 6% – для братьев или сестер
  • 6% – для прочих родственников
  • 8% – для получателей, не имеющих родственных отношений с наследодателем

Налоги на недвижимость в Италии для иностранцев (нерезидентов) и резидентов

  Резиденты Нерезиденты
Регистрационный налог при покупке 2% от кадастровой стоимости 9% от кадастровой стоимости
НДС покупка у застройщика (в течение 5 лет с момента окончания строительства) 4% от рыночной стоимости 10% от рыночной стоимости
НДС покупка у застройщика спустя 5 лет после окончания строительства
Налог на владение недвижимостью первый дом 0,76% от кадастровой стоимости
Налог на владение недвижимостью второй дом 0,76% от кадастровой стоимости 0,76% от кадастровой стоимости

Налоги в Италии для юридических лиц

Налог в Италии на прибыль предприятия (подоходный налог)

Юридические лица в Италии облагаются подоходным доходом (IRES) и региональным налогом на производство (IRAP).

Ставки налогов в Италии для компаний установлены в следующих размерах:
24% – подоходный налог
4,82% – региональный налог на производство (может меняться в зависимости от региона)

НДС в Италии

Налог на добавленную стоимость IVA применяется к поставкам товаров и услуг, а также в импортных операциях.

Стандартная ставка составляет 22%.
Предусмотрены льготные тарифы для некоторых товаров и услуг, например:

4% – для продуктов питания и сельскохозяйственной продукции,
10% – для поставок электроэнергии

Налоги для ИП в Италии

Какие налоги для бизнеса в Италии предусмотрены для регулирования деятельности индивидуальных предпринимателей?

В Италии существует несколько налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые позволяют упростить налогообложение и снизить налоговую нагрузку. Вот некоторые из наиболее распространенных налоговых режимов для ИП в Италии:

Regime dei Minimi: Это специальный налоговый режим для ИП с низкими доходами (до 30.000 евро). ИП, которые удовлетворяют определенным критериям дохода и виду деятельности, могут воспользоваться этим режимом. В рамках Regime dei Minimi налог на прибыль заменяется фиксированным налогом на основе процента от годового дохода.

Regime Forfettario: Это режим, в котором налогообложение ИП основывается на фиксированных суммах в зависимости от вида деятельности, без учета фактической прибыли. Он позволяет снизить налоговую нагрузку (15%) и упростить учет и отчетность. Regime Forfettario доступен для ИП, чьи доходы в год не превышают порог 85.000 евро.

Regime dei Minimi semplificato: Это упрощенный налоговый режим для ИП в Италии с низкими доходами (до 28.000 евро), который предусматривает уплату фиксированного налога на основе процента от годового дохода (23%-27%). Режим предназначен для мелких предпринимателей и самозанятых лиц.

Regime Ordinario: Это стандартный налоговый режим Италии, который применяется для ИП, не удовлетворяющих критериям для упрощенных режимов (до 800.000 евро). В рамках Regime Ordinario ИП обязаны вести учет доходов и расходов, рассчитывать налог на прибыль на основе фактической прибыли и уплачивать соответствующие налоги.

Налоги Италии и налоги России: сравнение

Где же более благоприятные налоги, в Италии или России?

В целом структура налоговой системы Италии и России схожа. Отличаются существенно
ставки налога на доходы физических лиц России и Италии, 13% и 23% соответственно, причем в России ставка измеряется по линейной шкале, а в Италии по прогрессивной, следовательно, граждане Италии, получающие высокие доходы обременены больше, чем граждане России с аналогичным уровнем заработка. В России также действует более благоприятный налоговый режим для ИП.

 

В данной статье была приведена общая информация по налогам в Италии в 2023 году. Чтобы получить исчерпывающую информацию именно по вашему случаю, важно обратиться за консультацией к профессиональному налоговому специалисту по Италии.


Квартира в историческом центре Рима

Продажа квартиры в престижном  новом кондоминиуме, в центре Рима, у подножия Авентинского холма, рядом с площадью Piazza Albania. Закрытый жилой комплекс состоит из  трех зданий,

Популярные вопросы

Compare listings

сравнить

Наша команда состоит из профессионалов, владеющих русским, итальянским и английским языками

Эксклюзивные предложения

Подберем недвижимость в Италии Вашим требованиям
Выберите тип необходимой недвижимости

Итальянское агентство недвижимости в Риме

Благодарим Вас за визит на сайт

Спасибо за обращение в "Треви Элит"

Проверьте свою почту, на нее должно прийти письмо от нашей компании